关于2012年度西城区预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

（公告稿）　　
　　

　　一、审计工作的组织情况

　　根据《中华人民共和国审计法》和《西城区预算监督条例》的规定，政府审计部门对2012年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作以促进区域经济社会健康发展为目标，充分发挥"免疫系统"功能，继续坚持"财政审计大格局"理念，关注财政管理质量，关注政府投资项目，关注部门预算执行，关注民生资金投入，关注资金使用效益。本次审计组织开展项目32个，延伸审计所属或资金使用单位89个。

　　审计工作总体呈现四个特点。一是审计范围进一步扩大。审计共涉及公共财政预算组织、国有资本经营预算管理、重点专项资金使用，以及26个部门预算执行情况。审计内容和单位数量为历年最多，审计覆盖面在我市16个区县审计机关排名第一。二是组织方式进一步灵活。政府审计部门注意整合审计资源，将预算执行审计与经济责任审计、专项资金审计相结合，利用不同类型审计的方法，全面客观地发表审计意见。逐渐形成的"法定项目审出新内容，自选项目探索新领域"的工作思路，得到了市审计局的肯定和推广。三是效益审计进一步突出。政府审计部门将效益理念贯彻所有审计项目始终，在部门预算执行审计中，选择1至2个金额较大、内容详实、执行完毕的项目进行效益审计。在经济责任审计中，选择2至3个领导干部任期内决策、实施或使用的项目进行效益审计。四是整改机制进一步完善。根据《北京市审计条例》的规定，按照"政府主导、人大监督、审计跟踪、部门联动"的要求，我区初步建立"审计整改联动机制"，推动各部门形成合力，督促问题整改。

　　二、预算执行的总体评价

　　2012年度，全区财政预算执行总体情况良好。表现在：一是预算收入再创新高。公共财政预算收入309.11亿元，比上年增加29.27亿元，增长10.46%，完成市下达公共财政预算收入任务308.70亿元的100.13%。在全市16个区县位列第二。二是支出重点更加突出。公共财政预算支出258.99亿元，比上年增加27.84亿元，增长12.04%，其中，区级支出231.34亿元，完成年度调整预算234.23亿元的99%。法定增长任务圆满完成，教育支出增长17.14%，科技支出增长18.7%，文化支出增长39.8%，卫生支出增长39%。在保障性住房建设方面支出21.71亿元。三是政府债务有所减少。2012年在未新增政府债务的前提下，偿还直接债务本金8.29亿元，利息9.44亿元；被担保企业偿还担保债务本金11.34亿元。截至2012年末，我区政府债务24项，余额55.11亿元。能够做到按时足额偿还当年债务。四是管理制度不断完善。印发了《关于调整西城区区街财政管理体制的意见》，理顺区划调整后的街道财政管理体制。制定了《西城区文化创意产业发展专项资金管理办法(试行)》，规范重点专项资金的管理使用。

　　但审计也发现一些问题，表现在，部门预算执行不够细致，专项资金使用不够规范，结余资金管理不够统一。本次审计查出各类管理不规范金额1.03亿元，上缴财政资金2140.41万元，核减工程造价1.19亿元。审计揭示的问题，相关部门已经或正在整改。此外，2012年度总体预算执行进度不够均衡，第四季度支出比重占全年的54.73%，其中，12月份支出比重达到全年的42.06%，同比均有所增长。

　　三、预算执行和其他财政收支的审计情况

　　（一）财政预算管理审计情况

　　2012年，政府财政部门坚持"依法理财、统筹兼顾和增收节支"的方针，以加快经济结构调整、促进经济增长方式转变为重点，不断加强财政科学管理，从严控制一般性支出，努力提高财政资金使用效益。工作中进一步完善科学征管体系，保证收入稳定增长；落实民生保障政策，统筹规划财政支出；推进财政体制改革，提升财政管理水平。为促进社会和谐稳定与经济平稳较快发展，做出了积极贡献。审计发现的主要问题如下：

　　1.个别预算收入编制不完整。2011年度，区某单位发生的事业收入1802.80万元，人定湖公园管理处发生的经营收入135.50万元，均为常规性收入项目。政府财政部门在编制2012年度部门预算时对于上述收入项目未予反应，造成当年收入预算编制不完整。合计金额1938.30万元。

　　2.归垫资金审批不严谨。2012年度，政府财政部门批准100个财政授权支付改革单位324项归垫资金，金额总计10699.16万元。其中，除归垫基本账户住房公积金6项合计31.68万元符合规定外，其他归垫资金318项合计10667.48万元，均按"特殊款项"批准，占总审批金额的99.7%。政府财政部门对"特殊款项"没有明确规定。

　　（二）国有资本经营预算审计情况

　　2012年是我区实行国有资本经营预算制度的第三年，也是政府审计部门对此项工作连续开展审计监督的第三年。本次审计按照"应收尽收，管理规范，专款专用，投资见效"的目标开展工作。2012年在全区17家一级企业中，15家上缴收益共计9313.27万元。当年区人大批复11家企业申报的22个项目，金额合计7650万元，其中，资本性支出6800万元，占比89%。2010年至2012年，国有资本经营预算收入合计3.22亿元，安排项目共计61个，合计金额2.85亿元。截至2012年末，滚存结余4481.74万元，完工项目50个。

　　审计结果表明，政府财政部门、国资委能够履行职责，预算收入及时完整，实行项目库管理制度，优化项目遴选，批复项目符合资金支持方向。各国有企业预算意识增强，预算执行效果较好。审计发现的主要问题如下：

　　1.个别项目内容更改未履行审批程序。"某创意创新研发中心建设一期工程"项目，地址由石景山继电器厂石景山区厂房改为西城区大栅栏厂房。总建筑面积由4405.6平方米改为2167.7平方米，面积减少50.8%。对于项目的变更，企业未履行申报程序，职能部门管理不到位。

　　2.个别项目实施未达到立项目标。"组建琉璃厂文化商城公司"项目，可研报告预期经济效益指标为，公司成立后，2012年至2014年预计销售额分别达到1300万元、2000万元和2000万元，合计预计突破5000万元，总销售毛利预计突破1800万元。经审计，该公司2012年销售收入127.02万元，利润为-185.37万元，未达到立项目标。

　　此外，审计还发现，以上两个项目在专项资金中列支无关费用214.63万元。

　　（三）部门预算执行及财务收支审计情况

　　本次审计涉及预算单位26个，重点关注了内控制度的健全性，预算编制的完整性，预算执行的严格性，资金使用的有效性，财务基础的规范性和存量资产的安全性。审计结果表明，各预算单位不断加强制度建设，以法规制度规范经济行为的意识进一步提高。预算执行情况总体良好，绝大部分单位做到了预算编制具体，日常管理有序，项目实施见效，基础工作扎实，当年结余额度合理。审计发现的主要问题如下：

　　1、个别单位制度建设不严谨。有的财务管理制度规定，单位内部各科室预算中的工作业务经费按照20%的比例预留，由本局统筹安排，不符合专项资金管理使用规定。人防工程使用标准仅遵循市级规定的三环内区域最低收费标准，不符合西城区实际地理位置特征和市场价格。

　　2、个别单位收入事项管理不规范。一是未纳入本级预算管理。将应在机关核算的房租收入58.89万元，计入所属事业单位。二是未执行收支两条线。有的将收取的停车费收入11.95万元用于屋顶防水工程、服务人员开支等。有的将取得的拆迁补偿款收入28.91万元用于支付律师费。三是收入项目反应不完整。将科研教学项目收入在往来款账户核算，截至审计时余额336.96万元，预算收入不实。

　　3、一些单位专项资金使用不严格。12个单位列支项目申报书以外费用，合计金额294.09万元，存在使用专项资金弥补外聘人员工资、车辆维修费等行政费用。

　　4、一些单位以前年度项目结余或应缴资金未缴回财政，影响资金使用效益。7个单位资金结余滞留本部门，大部分在2年以上，合计金额1893.70万元。

　　（四）义务教育经费管理及部分学校财务收支审计情况

　　本次审计涉及政府教育部门和16个学校，其中小学9个，中学6个，特殊教育学校1个。重点关注义务教育经费投入、管理、使用情况和学校财务管理情况。审计结果表明，2012年，区财政不断加大教育支持力度，教育部门各级各类学校对义务教育投入30.65亿元，义务教育阶段教育经费全面纳入了财政保障范围，并依法达到法定增长。政府教育部门能够发挥监督指导作用，保证义务教育阶段教学和管理工作协调开展。审计涉及的学校内部制度基本健全，执行较为有效，教育经费能够做到专款专用，项目资金投入取得预期效果。审计发现的主要问题如下：

　　1.经济合同管理不规范。一是个别学校通过拆分同类装饰装修合同,规避政府采购程序，涉及金额235.19万元。二是合同内容不严谨。个别合同缺乏施工周期、付款日期、双方法人代表签字、合同生效日期等关键内容。

　　2. 以前年度项目结余资金未处理。1所小学申报"绿色教育中心气候变化工作室"项目，获得资金10万元，因缺乏专业技术条件等原因，项目无法实施，形成结余。2所小学项目已完成，形成资金结余26.19万元。

　　（五）固定资产投资审计情况

　　2012年，政府审计部门继续加大政府重点工程和社会热点项目的审计监督力度，完成了南横东街市政道路改造工程、2010年校舍安全加固工程等竣工结算审计。正在对三十五中迁建、2011年校舍安全加固工程等实施跟踪审计。全年审计监督资金量111.11亿元。抽调骨干人员对我区保障性安居工程，北京市"919"、"629"工程进行监督。审计结果表明，建设项目资金管理制度较为健全，建设程序基本规范，工程管理及资金使用情况较好。政府审计部门积极创新思路，摸索方法，主动服务，开展了月坛南街土地一级开发成本审计，保障了土地储备机构返还成本资金的合理性，为后期制定土地出让价格提供了重要依据。2012年完成竣工结算审计涉及资金16.77亿元，核减工程造价1.19亿元；月坛南街土地一级开发成本审计项目涉及资金54.90亿元，剔除不合理成本3亿元。审计还发现工程概算编制不准确的现象。

　　此外，政府发改部门委托中介机构实施工程项目审计资金5.15亿元,核减工程造价4178.92万元。政府财政部门委托中介机构实施工程项目审计资金9.46亿元, 核减工程造价1.8亿元。

　　（六）重点专项资金管理使用及效益审计情况

　　政府审计部门对垃圾处理、园林绿化、旅游发展资金进行了专项审计。在部门预算执行审计中，选择资金量大、内容具体、涉及民生的21个项目，开展效益审计，着重评价资金管理使用的经济性、效率性和效果性。审计结果表明，被审计单位能够严格执行"三重一大"制度，项目立项规范，财务审批严谨。绝大部分资金安排取得预期目标，但也存在资金管理不够规范的问题和影响资金使用效益的现象。

　　垃圾处理专项资金管理不规范。在缴纳垃圾处理费时，以当年专项资金剩余额度为支付依据，未按垃圾消纳单位出具的业务数据和单价标准核算。截至2012年9月，在北京市垃圾处理调控核算平台和二清分公司合计形成结余624.07万元。园林绿化专项资金使用不规范。列支东坝苗圃租地费及电费74.86万元，未按预算批复用途拨付使用资金。

　　在资金绩效方面，旅游体验区项目，编制的实施方案深度不够，未完全达到市旅游委下达《任务书》要求的"完成主体项目基础条件，投资估算与资金筹措方案及投资项目旅游提升效果分析"等任务。馆藏档案数字化项目，因工作启动时间较晚，虽扫描工作完成，但质量检查完成率仅为61%，年内项目未按计划完成。北京出版创意产业园综合业务平台建设项目，部分软件、系统、平台尚未启用；因硬件设施不到位，致使多媒体会议系统利用率不高。定向安置房业务管理系统项目，因系统的两台服务器实行内外网物理隔离，导致房屋的建设、使用、管理部门获取的同类信息数据不同步。社区科普益民计划项目，在抽查的4个社区中，根据社区填报数据，平均辖区居民参与率仅为15%。退伍士兵安置项目，对于用工单位奖励的依据标准不够明确，资金使用应进一步细化。

　　四、审计查出问题的初步整改情况

　　对于上述问题，政府审计部门已依法出具审计报告，下达审计决定。目前，相关单位正在积极组织整改，有的已初见成效。政府财政部门将在下半年组织2014年预算报批工作中，加强业务指导与复核审批，重点关注其他收入、经营收入纳入部门预算管理情况。对于国有资本经营预算支持的项目变更问题，预算单位已提出预算调整申请。6个单位已报请财政部门缴回结余资金；垃圾处理专项结余已在今年开始安排使用。《安置复退军人奖励暂行规定》正在研究制定中。馆藏档案数字化项目要求，未来两年完成合同任务时，中标企业增加力量。8个单位已调整专项资金结余。本次审计的全部整改情况，区政府将于今年9月向区人大做专题报告。

　　五、加强预算管理工作的几点建议

　　（一）提高公共预算管理规范性水平。政府财政部门应加强日常预算执行监管。严格收入预算管理，将各级预算单位常态化的收入项目纳入部门预算管理。严格归垫资金管理，细化"特殊款项"内容，统一审批标准。严格结余资金管理，摸清各预算单位结余资金底数，研究处理方式，盘活存量资金。政府财政部门还应协调相关部门推进预算支出进度，细化会议费、活动费事项的预算审批。

　　（二）加强国有资本项目执行性控制。国有资本经营预算主管部门应加强项目指导和企业监管，建立健全项目实施过程管理机制。强调前期论证，严格预算审批，跟踪项目实施，审查投资效益。对于立项不实施，变更不报批，专款不专用，投资不见效的，应及时收回资金或暂停拨款。其不良记录应作为来年项目预算审批的考虑因素。

　　（三）推进政府投资预算准确性管理。对于工程项目存在的概算编制不准确的现象，建设单位应进一步深化设计阶段工作，提高设计概算质量。政府主管部门进一步严格审批管理，对于项目必须变更的应做到事先分析充分，各部门应实现制度共享、信息共享，形成监管合力，合理确定和有效控制投资成本。

　　（四）强化部门预算执行效益性意识。各单位应转变重资金申报，轻项目论证，轻预算执行，轻绩效评估的管理方式。加强资产出租和处置等收入规范化管理的同时，突出做好专项资金使用环节的自查自纠。在提高项目预算的准确性和针对性的前提下，严格项目预算执行、过程管理和效果跟踪。此外，应结合历年结余财力统筹申报安排预算资金。