一、审计工作的组织情况

　　根据《中华人民共和国审计法》、《北京市审计条例》和《西城区预算监督条例》的规定，区审计局对2013年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作以促进区域经济社会健康发展为目标，充分发挥"免疫系统"功能，促进提高部门预算管理水平和财政资金使用效益。继续关注财政管理质量，关注政府投资项目，关注预算执行效果，关注民生资金使用。本次审计组织开展项目42个，延伸审计所属或资金使用单位75个。

　　本次审计工作呈现四个特点。一是注重检查财务基础工作。把握审计工作查错纠弊本质，以真实性审计为基础。检查固定资产取得渠道是否合法，产权是否明晰。检查预算执行是否严格，往来款项核算是否正确，结余资金是否合理。二是注重检查重点资金效益。围绕部门职责和重点任务完成情况，在合规性审计基础上，评价资金使用效益。选择大额民生资金，检查资金管理是否规范，项目是否实施，运行是否有效，财务核算和业务进度是否匹配，揭示制度缺陷和管理漏洞。三是注重检查廉政规定落实。根据"八项规定"、"约法三章"内容，统一方案，以表格方式检查"三公"经费、餐费、会议费等开支报销是否合理，审批程序是否规范。四是注重检查重点工程建设。检查国有企业承担的保障性住房项目、旧城保护项目资金管理使用情况。关注企业管理模式是否恰当，实施企业资金使用、项目开展是否有序。检查土地一级开发成本的准确性，为上市交易提供基础底价。检查政府投资建设项目建设程序的履行、建设成本的真实性情况。

　　二、预算执行情况的总体评价

　　2013年度，全区财政预算执行总体情况良好。主要表现在，一是财政收入稳中有升。公共财政实际收入3419481万元，比上年增加328404万元，增长10.62%。完成年初人代会批复公共财政预算收入任务3369300万元的101.49%。收入水平再创新高。二是支出结构更加合理。向市财政上解支出1005626万元，市财政对我区财力性转移支付和专项转移支付621411万元，使用市专项转移支付上年结转资金79312万元，当年公共财政总财力3114578万元，公共财政实际支出2866454万元，完成法定增长目标。行政成本进一步压缩，社会建设和民生保障投入进一步扩大。三是资金使用更为规范。各单位严格执行财经法规制度意识明显增强，部门预算执行效果好于往年。对于专项资金管理，在立项审批，财务核算，使用成效方面均有较大提升。在"三公"经费使用上，预算单位遵守廉政规定的意识普遍增强。四是制度建设不断完善。我区印发了《行政事业单位国有资产管理办法（试行）》、《基本建设项目预算管理实施细则》、《小额担保贷款担保基金管理实施办法》、《宣传文化发展专项资金管理办法》等文件。制度体系逐步细化，重点工作管理制度逐步健全。

　　本次审计发现的主要问题在预算编制执行、固定资产管理、项目资金使用等方面。共查出违规金额759.74万元，管理不规范金额30255.92万元，核减工程造价21221万元。

　　三、预算执行和其他财政收支的审计情况

　　（一）财政预算管理审计

　　2013年度，区财政局创新财政管理机制，采取多种措施克服国内经济增速放缓及"营改增"等结构性减税政策影响，积极组织收入，超额完成收入任务。加强政策、资金、资产统筹，进一步调整和优化财政支出结构，为区域经济建设和社会事业发展提供了良好的财力保障。完善政府收支分类科目体系，加强基础数据统计分析，为区委区政府决策服务。但审计发现年内安排预算20605.88万元未执行，形成指标结余。

　　（二）国有资本经营预算执行

　　2013年度，国有资本经营预算实现收入14497万元，其中利润收入14150万元，股利、股息收入347万元。安排支出11650万元，主要用于文创园区建设、食品科技研发、传统工艺继承和解决遗留问题等方面。年末结余2847万元。根据工作计划，区审计局将于今年下半年对2011年至2014年9月国有资本经营预算项目管理运行效益情况进行专项审计调查。

　　（三）政府债务管理审计

　　我区政府债务资金主要来源于银行贷款。截至2013年末，政府债务14项，余额425270万元，其中：直接债务12项，余额381746万元；担保债务2项，余额43524万元。政府债务余额同比减少125782万元，下降22.83%。审计结果表明，我区政府债务规模适度，还款压力适中，债务风险可控。

　　（四）部门预算执行审计

　　2013年度，各预算单位通过完善制度加强内部管理，预算编制更加规范，资金管理更加严格，经费使用更加准确。总体看，专项资金管理使用情况好于往年，项目具体，预算细化，组织得力，投资见效。很好地保障了部门业务工作，推动了各项事业发展。发现的主要问题如下。

　　一是5个部门以前年度已完项目资金结余未缴回财政，合计金额4977.54万元，影响资金使用效益。二是9个单位通过"其他应付款"、"暂存款"、"暂付款"等往来款账户核算项目资金或部分收入，合计金额1048.16万元。三是2个单位大额固定资产管理不规范，合计金额1930.13万元固定资产未入账。

　　（五）重点专项资金审计

　　1.学校所属对社会开放体育场馆资金管理使用情况

　　全区对社会开放体育场馆的学校25个，审计涉及11个学校，其中9个通过成立的青少年体育俱乐部经营。截至2012年末，9个俱乐部资产合计886.14万元，当年收入合计1298.28万元。审计结果表明，青少年体育俱乐部作为学校体育设施对社会开放的主体，充分利用依托学校的场地设施，形成了各具特色的经营方式，在增强青少年体质，丰富周边百姓生活等方面发挥了积极作用。

　　发现的主要问题，一是部分经济合同签订不规范。如存在学校与俱乐部签订合同中未明确场馆租赁期限和场地设施名称、合同中未明确双方责权利内容等。二是部分俱乐部业务档案资料欠缺，如没有开放场馆值班人员记录、场馆设备检查记录等。

　　2. 社区卫生建设管理及运营资金情况

　　审计涉及我区全部的15个社区卫生服务中心和73个服务站。2011年至2013年6月末，投入工程改造、设备配置、房屋租金、运行费用合计166045.43万元。审计结果表明，我区坚持社区卫生服务的公益性质，逐年加大资金投入，通过改善就医环境，更新医疗设施、尝试家庭医生等方式，服务辖区群众。经验做法多次得到国务院和市政府的肯定。

　　发现的主要问题，一是8个中心组织活动使用的宣传品未进行出入库登记管理，实物发放缺少记录。二是5个服务中心制作的宣传品库存积压严重，影响资金使用效益。如其中一个中心库存积压宣传品85万册。

　　3.可持续发展项目资金管理使用情况

　　2010年12月，区政府发布了《西城区可持续发展项目管理办法》2011年至2013年累计投入资金4060万元。审计结果表明，资金的投入促进我区形成了社区科技支撑体系、德胜科技园高新产业发展的特色模式，支持了城市园林垃圾无害化处理、西单地区人群预警应急系统开发等创新项目。很好地推动了节能减排和社会管理工作发展。

　　发现的主要问题，一是专项资金缺乏实际监管。2011年至2013年未按《办法》规定对专项资金管理使用情况进行检查监督或绩效评估。二是管理办法规定的项目资金使用范围宽泛，约束力不强。除规定列支测试化验加工费、材料费、出版/文献/信息传播/知识产权费、设备费、劳务费、咨询费等直接费用外，还允许列支差旅费、会议费、管理费、其他等间接费用。

　　4.市政景观照明专项资金管理使用情况

　　审计涉及市政景观照明项目11项，2011年至2013年6月，投入资金10510.50万元。审计结果表明，专项资金的投入完善了我区重点地段和主要道路沿线的景观照明，提升了城市夜间整体形象。项目建设符合区域特点，立项手续健全，施工管理到位，资金使用规范。

　　发现的主要问题，一是街心公园、路侧绿地等开放空间，灯具存在破损现象。二是部分工程存在配电安全隐患。配电箱缺少安全警示、接地端和零线端标识，配电箱内部系统变动后示意图更新不及时。草坪灯、地埋灯破损脱落后电源线裸露。

　　（六）固定资产投资审计

　　2013年度，对右内大街市政道路、三帆中学等6个政府投资项目的竣工决算情况进行了审计，对华嘉项目等3个地块土地一级开发成本进行了审核，对三十五中迁建项目进行了跟踪检查，对保障房建设情况与企业内审共同进行了跟踪审计。审计结果表明，建设单位能够按照基本建设程序，组织参建各方有序施工，力保各项目按计划实施；建设过程中现场管理规范，验收工作到位。

　　审计发现在竣工决算项目中，施工单位存在多报结算款问题，6个项目送审价149676万元，审减21221万元，平均审减率14%。在土地一级开发成本中，存在摊入成本不实问题，3个项目送审价930400万元，审减46800万元，平均审减率5%。

　　（七）国有企业审计

　　1. 部分国有企业承担重点项目资金管理使用情况审计

　　审计涉及4家国有企业集团承担的保障性住房建设、产业发展和旧城保护等17个项目。审计结果表明，项目资金安全完整，管理规范，使用见效。为我区人口疏解、环境建设、改善民生等重点工作的顺利开展，做出了贡献。

　　发现的主要问题，2个企业未按与银行签订的合同约定用途使用融资资金，将资金临时性调剂用于本企业承担的其他项目，涉及金额13.2亿元。

　　2.国有企业资产负债情况审计

　　审计在对一家以项目开发、物业管理、宾馆酒店经营为主业的企业集团的资产负债情况审计表明，该单位内控制度健全，执行有效，重大事项能够通过集体决策并履行报批程序，集团盈利情况及资产运营状况总体良好，具有一定的持续发展能力。

　　发现的主要问题，一是该集团及其所属4个企业使用不规范发票入账，涉及金额438.19万元。二是该集团所属两个公司，通过将房租收入先计入往来款再转损益等方式调节利润，漏缴所得税31.75万元。

　　四、加强预算管理工作的几点建议

　　（一）财政部门应提高预算编制严谨性。提升预算管理的精细化水平，强调预算的刚性作用。加强重点事项的调研，做实预算编制的前期工作。严格审核部门申报的项目预算，按照立项规范、内容具体、资金细化的要求，批复预算。保证年度预算适度、可行，严格确保调整预算准确。加强各类工程实施中形成固定资产管理方式的研究。

　　（二）预算单位应提高资产管理规范性。相关预算单位要不断强化预算管理意识，严格预算约束，增强预算编制的科学性和执行的规范性；注重各类存量资产的日常管理，各项收支均应纳入预算管理，严禁通过往来款账户列收列支。强化固定资产定期盘点制度，加强财务账与实物账核对，确保业务项目形成的固定资产及时入账。结余资金应缴回财政，或申请调整使用。

　　（三）项目单位应提高资金使用效益性。财政部门加大监管力度，对专项资金的支出、使用、效益严格把关，做到分配与管理并重，切实提高财政资金使用效率和效益。项目单位加强民生项目资金使用环节监督管理，完善制度，明确责任，约束行为。加强建成后项目日常维护工作，根据项目目标和设计标准，做好延续性管理。保证项目正常运行，服务社会。

　　（四）国有企业应提高内部核算准确性。承担保障性住房、旧城保护项目的国有企业要严格测算各阶段资金需求，尽量避免资金闲置浪费，控制项目建设成本，严格按照合同规定用途使用资金。要提高国有企业会计信息真实性，全面客观地反映资产质量和经营状况。财政、国资等部门要加强对国有企业会计信息工作的检查与考核。

　　（五）监督部门应发挥综合检查联动性。财政、审计、监察等部门应充分发挥监督职能，加强审计整改联动和信息共享，对重点单位、重点项目和重点资金加强监督检查，促进各项财政政策的落实，避免违法违纪行为的发生。进一步强化对各部门、单位新任干部的财经法纪宣传，增强党政主要领导的责任意识、法制意识和监督意识，提高遵守财经法纪的自觉性。